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    2. 監管層嚴打造假 123家公司涉財務問題受關注

      1評論 2020-04-28 07:35:41 來源:大眾證券報 作者:張曌 下一個國電南自

        證監會近期重拳打擊上市公司財務造假等違法行為,下一步,從嚴、從重、從快追究相關機構和人員的責任。統計顯示,今年以來滬深兩市有123家公司因涉各式財務等問題,收到監管部門的公開處罰、公開批評、警示函、責令改正或監管關注。

        市場密切關注瑞幸涉假

        “近期作為中概股的瑞幸咖啡,因其財務造假金額高達22億元,引起了資本市場極大的關注。針對此次財務造假案,證監會是較為罕見地單獨發布聲明,并表示會按照國際證券監管合作的有關安排依法核查。”新時代證券樊繼拓稱,由于我國新《證券法》頒布不久,瑞幸咖啡或將成為新《證券法》公布后第一個關注度較高的財務造假,建議投資者密切關注監管層對這一事件的應對,觀察新《證券法》的具體執法范圍和力度。

        今年以來,滬深兩市有123家公司因涉各式財務等問題,收到監管部門處罰。舉例來看,在這123家公司中,*ST皇臺經甘肅監管局查明,包括上市公司、時任皇臺酒業董事長胡振平等在內多人在2016年年報披露前,*ST皇臺通過虛構委托代銷存貨等形式,虛增庫存商品賬面余額1.02億元,導致2016年年報中披露的存貨項目金額虛增1.02億元,存在虛假記載。因此,證監會甘肅局擬決定對*ST皇臺給予警告,并處以60萬元罰款。

        *ST天馬(行情002122,診股)4月15日收監管函,2017年半年報、2017年三季報未將誠合基金納入合并范圍,導致定期報告相關科目披露不準確。公司2017年半年報和2017年第三季度少計資產總額、少計負債總額均為11.63億元,2017年第三季度少計財務費用2139.26萬元,多計凈利潤1604.44萬元。

        對此,證監會表示,用足用好新《證券法》,集中執法資源,強化執法力度,從嚴從重從快追究相關機構和人員的違法責任,加大證券違法違規成本,涉嫌刑事犯罪的依法移送公安機關,堅決凈化市場環境,保護投資者合法權益,切實維護市場紀律和市場秩序,促進資本市場健康穩定發展。

        虛增資產增強融資能力

        此外,證監會對擬IPO企業的造假更是零容忍,堅持從嚴審核、嚴把質量關,有效減少企業“帶病申報、搶跑占位”等情況。

        據悉,4月24日,證監會通報了對84家首發企業開展現場檢查工作的情況,有30家已撤回IPO申請終止審查。證監會根據檢查情況對“問題企業”進行了分類處理,存在執業質量問題的21家保薦機構、17家會計師事務所、7家律師事務也將面臨后續處理。

        關于常見的財務造假手段,國泰君安(行情601211,診股)劉毅分析道,利潤表造假主要通過三類科目來進行:一是虛增收入;二是虛減成本;三是虛增非經常性損益,部分公司涉嫌確認高額的投資收益來調節利潤,或通過避免計提大額資產減值損失來粉飾報表。

        其中虛增貨幣資金如ST康美(行情600518,診股),在大眾證券報舉辦的第九屆(2019年)十大黑榜上市公司評選活動中,ST康美自投票開始后一直穩居榜首。ST康美去年曝出300億元貨幣資金“不翼而飛”,引起市場嘩然一片,公司披露2018年年報的同時,通過自查,對2017年財務報表進行重述,由于核算賬戶資金時存在錯誤,造成貨幣資金多計299.44億元,為此,審計機構對ST康美2018年內部控制出具否定意見。

        劉毅認為,造假動機大致是:美化業績,避免持續虧損引發的ST或者退市風險,也可能是為了拉高股價,也可能是為了實現業績對賭承諾;或通過虛增資產來增強融資能力。房地產企業也會通過明股實債、操作子公司并表等一系列手段來進行造假,進而隱藏負債。

      關鍵詞閱讀:財務造假

      責任編輯:李欣 RF12607
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